新接手企业，发现之前会计在2018年12月暂估一笔收入，2019年1月才开出发票，那这单业务如何处理？冲了之前的暂估收入吗？

提拉米苏 追问

2019-02-16 10:09

要通过以前年度损益调整科目还是直接冲减主营业务收入？

邹老师 解答

2019-02-16 10:09

你好，需要通过以前年度损益调整科目核算

提拉米苏 追问

2019-02-16 10:25

老师能把分录写写一下吗？谢谢

邹老师 解答

2019-02-16 10:26

你好，冲销暂估收入 
借；以前年度损益调整   应交税费    贷；应收账款等科目

提拉米苏 追问

2019-02-16 12:15

谢谢老师，还有一个问题比较麻烦，有单位上年度三单业务不用开票，我司有一单没确认不开票收入，其他两单确认了不开票收入，但是税率一单是百分之十七的，一单是百分之十六的，今年1月已开出了之前三单总金额的票，税率百分之十六，这个业务我现在怎么做呢？

邹老师 解答

2019-02-16 12:49

你好，把之前的收入分录冲销，然后根据开具发票情况做收入分录

提拉米苏 追问

2019-02-16 13:01

收入冲掉也要通过以前年度损益调整吗？现在就是税金没办法跟之前一致，那样我申报的时候怎么办？

邹老师 解答

2019-02-16 13:02

你好，是的，通过以前年度损益调整合适 
在增值税申报表的附表一无票收入填写负数就是了

提拉米苏 追问

2019-02-16 13:03

（借：库存商品2000 
主营业务收入1000 
应交税费-应交增值税-销项税 170 
主营业务收入1000 
应交税费-应交增值税-销项税160 
贷：应收账款4330）这个是冲减的2018年的分录，现在开了专票（借：应收账款4330 
贷：主营业务收入3732.76 
应交税费-应交增值税-销项税597.24）上一分录是冲减的之前的，下一分录是根据专票做的，现在里面的税金差异怎么办？

邹老师 解答

2019-02-16 13:05

你好，因为税率有变动，有差异不需要针对这个差异做调整的

提拉米苏 追问

2019-02-16 13:08

那申报的时候不是跟我账上税金不吻合了吗？

邹老师 解答

2019-02-16 13:12

你好，你增值税申报表的税金，与你账上的税金数据 是一致的

提拉米苏 追问

2019-02-16 13:27

怎么会一致呢，现在账上销项是267.24，开票系统里是597.24，我申报的时候应该填哪个

邹老师 解答

2019-02-16 14:19

你好，只是开票系统的税额与申报系统的不一致 
账面销项税额与申报系统的税额是一致的 
因为你账面就是根据申报系统数据做的分录 
申报的时候按账面数据填写

提拉米苏 追问

2019-02-16 14:36

申报系统里的数据不是引用开票系统里的数据么？

邹老师 解答

2019-02-16 14:37

你好，正常情况下是这样 
但是有冲销之前月份无票收入的时候，就会存在这个差额的

提拉米苏 追问

2019-02-16 14:52

关于这个差额申报时需要向税务说明吗？还是随他？

邹老师 解答

2019-02-16 14:53

你好，这个是不需要做特地说明的

提拉米苏 追问

2019-02-16 15:09

那分录里冲减的以前年度的收入需要用以前年度损益调整吗？还是借主营业务收入？

邹老师 解答

2019-02-16 15:11

你好，冲减之前年度的收入是计入以前年度损益调整科目核算

提拉米苏 追问

2019-02-16 16:16

借：以前年度损益调整 
应交税费-应交增值税-销项税 
贷：应收账款 
是这样吗？

邹老师 解答

2019-02-16 16:16

你好，是的，是这样做调整分录

提拉米苏 追问

2019-02-16 16:17

好的，谢谢

邹老师 解答

2019-02-16 16:17

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢