2018年新政策固定资产一次性抵扣政策，享受优惠的那部分数据：企业201年利润为付，分录是：借：所得税费用 20 贷:递延所得税负债 20还是 借:应交税费-应交所得税 贷:递延所得税负债

月恋昙花 追问

2019-02-21 14:23

可是以后每年转回时，所得税费用在贷方，那样不是增加净利润了吗？实际应该减少净利润啊

月恋昙花 追问

2019-02-21 14:24

我也没有计提所得税，所以用不了应交所得税科目代替

辜老师 解答

2019-02-21 14:41

原理是这样的，你固定资产当年度一次性抵扣了，你折旧费用税务上是一次性扣除的， 你账面针对固定资产，还是分期进行折旧的，所以你税务上多扣除了，  
你一次性扣除，税务上可能不用交所得税，如果按固定资产分期扣除，这期可能要缴纳所得税，所以账务上要确认借：所得税费用 20 贷:递延所得税负债 20，这个要增加了当期的所得税费用，这个是减少利润，后期固定资产慢慢折旧，税会差异慢慢减少，你这个所得税费用就会慢慢减少