要是固定资产加速折旧或者一次性计提折旧之后是亏损的，那就可以不用交企业所得税吗？而且亏损额可以在以后5个年度弥补亏损吗？

冬冬 追问

2019-02-28 13:54

老师，您好。固定资产加速折旧和一次性计提折旧还需要备案吗？

邹老师 解答

2019-02-28 13:57

你好，不需要备案，只需要填写一次折旧或加速折旧表格就可以了

冬冬 追问

2019-02-28 14:03

您看他这账载折旧为什么按首月1万填报呢。应该是0啊，因为是3月份增加的4月才计提折旧呢

邹老师 解答

2019-02-28 14:04

你好，你账面不是按一次性计提折旧处理吗

冬冬 追问

2019-02-28 14:07

这种加速折旧和一次性计提折旧是会计按照年度分期折旧摊销吗？然后利润表和资产负债表就是按会计折旧年限分月计提折旧吗？只是在申报时申报固定资产加速折旧表抵减企业所得税吗

邹老师 解答

2019-02-28 14:08

你好，会计上也需要一次性计提折旧，这样就做到税法与会计数据一致，就不需要做纳税调整了

冬冬 追问

2019-02-28 14:10

那要是这样，加速折旧就是填固定资产加速折旧表，然后账载折旧和加速折旧金额一致吗？我一直以为是会计做账慢慢计提折旧呢？

邹老师 解答

2019-02-28 14:11

你好，是的，会计上一次性计提折旧，然后 账载折旧和加速折旧金额一致的

冬冬 追问

2019-02-28 14:13

我一直以为是不一致呢。还想本年度计提完了加速折旧，下一年会计还继续计提折旧，是不是汇算清缴时还需要调增呢。

邹老师 解答

2019-02-28 14:13

你好，如果你会计上没有按一次性计提折旧，税法按一次性计提折旧填写，这样就会涉及到调整的

冬冬 追问

2019-02-28 14:16

那调整不调整都可以吧，就是别弄错了就行吧

邹老师 解答

2019-02-28 14:20

你好，如果你账面不是按一次性计提折旧，就需要调整
如果账面也是一次性折旧，就不需要调整了

冬冬 追问

2019-02-28 14:22

那我账面不是按一次性计提折旧，就调减一下。企业所得税申报表里面也有这一项扣减的，这样处理行吗？另外，请教您，刚刚那张表账载折旧为什么要填1万。还没开始提那啊。

邹老师 解答

2019-02-28 14:24

你好，可以的
没计提折旧，账面折旧就应当是0才是的

冬冬 追问

2019-02-28 14:27

那那张表不准确，我说我怎么也看不明白啊。另外，那要是上年已经一次性计提折旧完毕了(但是会计是分期慢慢摊销计提折旧），后面年度要会计还在计提折旧，就需要调增吧，就是调增本年会计部分的折旧。

邹老师 解答

2019-02-28 14:29

你好，会计上分期计提折旧，而税法上一次计提折旧是先做纳税调减，之后做纳税调增