老师，我想问下我们这边有一家控股子公司，母公司占子公司51%的股权，母公司是一般纳税人，子公司是小规模纳税人，做合并报表的时候有一笔母子公司内部购销广告的关联交易需要抵消，母公司开给子公司的发票收入是94339.62，销项税是5660.38，但是子公司当时对应这笔直接做的分录是营业费用100000，那做收入和成本抵消分录的时候有一个税金的差额，那正确的抵消分录金额到底是100000还是94339.62？

老师，我想问下我们这边有一家控股子公司，母公司占子公司51%的股权，母公司是一般纳税人，子公司是小规模纳税人，做合并报表的时候有一笔母子公司内部购销广告的关联交易需要抵消，母公司开给子公司的发票收入是94339.62，销项税是5660.38，但是子公司当时对应这笔直接做的分录是营业费用100000，那做收入和成本抵消分录的时候有一个税金的差额，那正确的抵消分录金额到底是100000还是94339.62？

答： 94339.62

同一控制控股的子公司与母公司合并抵消分录是怎么写

答： 借:股本(实收资本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 贷:长期股权投资 同一控制下企业合并,合并日抵销分录中需要体现一体化原则,即对子公司在合并前实现的净利润归属于母公司的部份,以母公司资本公积--资本溢价余额为限转出. 如果母公司这项资本公积没有,则不需转出. 同时合并时抵销分录是: 借:子公司所有者权益明细项目 贷:长期股权投资或少数股东权益

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

母公司100%控股 子公司 商事主题怎么选

答： 您好，是不是写错字了啊，是不是问法律主体啊。子公司是法律主体，公司都是法律主体