每个月有进项销项，是不是要做一笔计提税费分录？这分录怎么做？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-03-06 11:30

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

旺仔追问

2019-03-06 11:33

好的，老师前面那笔是不是不需要做了，因为购进的时候销售的时候已经做了

张艳老师解答

2019-03-06 12:45

一般企业只是到月末做这一笔分录
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税

旺仔追问

2019-03-06 12:47

好的

张艳老师解答

2019-03-06 12:49

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