这个月销项是4万，进项是3万，还有5千是上月留税务留抵，那有5千要交税，这个月是不是要结转一笔税的分录？这个月要做哪几笔税的分录？请详解，谢！

耿老师 解答

2018-04-03 15:58

你好！结转一笔借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 
    贷： 应交税费-未交增值税

半城烟沙 追问

2018-04-03 16:00

不对吧，那本月销项和进项不结转吗，上次有老师说是要销项和进项借贷冲平的呀

耿老师 解答

2018-04-03 16:02

不用，年底结转一次就可以因为他们是应交税费-应交增值税的三级科目看二级是平的

半城烟沙 追问

2018-04-03 16:05

年底销项和进项再结平是吗、？？ 
本月交税，只需做一笔结转的？？确定吗？那我是按减去上个月税务留底的税5000后的金额来做分录吗？？？

耿老师 解答

2018-04-03 16:07

应缴增值税是二级科目，其下设什么科目，月末、季末、年末怎样结转？ 
小规模纳税人应交增值税不设置明细账。一般纳税人，外资企业与内资企业设置同样的明细账。 
  一、一般纳税人账簿设置 
  为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 
  一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 
  一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 
  “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 
  “已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。 
  “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。 
  “出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。 
  “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 
  在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。 
  月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 
  当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 
  二、一般纳税人账务处理 
  （一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为： 
  借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 
   贷：应交税金—未交增值税。 
  （二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 
  借：应交税金—未交增值税 
   贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税） 
  （三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 
  （四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。 
  （五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。 
  （六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。  
  我公司是增值税一般纳税人，6、7、8、9、10月的增值税纳税表的情况如下： 
6月份情况：每个客户的销售明细已录入完毕：分录：借：现金 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税  借：主营业务成本  贷：库存商品 
每个供应商进货明细已录入完毕：分录：借：库存商品 应交税金－－－－应交增值税——进项税  贷：现金 
月底销项税额合计：398526.15 进项税额合计：327688.13  上期留抵合计：77392.88 进项转出合计：12631 应纳税合计：6076.14   6月底最后一笔增值税各项合计的分录怎么做？ 
 
7月份情况：销项税额：247646.33 进项税额：457827.31 应抵扣:457827.31 , 
实际抵扣:247646.33 期末留抵：210180.98 
8月份情况：销项：225267.18 进项：61393.56 上期留抵：210810.98 进项转出：15464 
应抵扣：256109.64 实际抵扣：225267.18 期末留抵：30842.46 
9月份情况：销项：307979.30 进项：271701.84  上期留抵：30842.46 应抵扣；302544.3 
实际抵扣：302544.30 应纳税额：5435 
10月份情况：销项；357340.67  进项；352869.78  应抵扣:352869.78 实际抵扣；352869.78 应纳税额:4470.89 
 
 
前任会计做的分录如下： 
 
6月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税   398526.15 
       应交税金-应缴增值税-进项税转出   12631 
       贷：应交税金-应缴增值税-销项税     327688.13 
       应交税金-应缴增值税-转出未交增值税   77392.88 
       应交税金-未交增值税-             6076.14 
7月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税         575334.46 
       应交税金-应缴增值税-转出未交增值税 210180.98 
       贷：应交税金-应缴增值税-进项税       785515.44 
8月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税       225267.18 
      贷：应交税金-应缴增值税-进项税转出   15464.90 
        应交税金-应缴增值税-进项税     61393.56 
       应交税金-应缴增值税-转出未交增值税 179338.52 
9月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税       307979.3 
      贷：应交税金-应缴增值税-进项税       271701.84 
       应交税金-应缴增值税-转出未交增值税 30842.46 
       应交税金-未交增值税-           5435 
 
10月份：借：应交税金-应缴增值税-销项税      357340.67 
       贷：应交税金-应缴增值税-进项税   352869.78 
       应交税金-未交增值税        4470.89

半城烟沙 追问

2018-04-03 16:10

老师，可以做到应交税金-已交增值税吗

耿老师 解答

2018-04-03 16:14

你好！不可以

半城烟沙 追问

2018-04-03 16:15

那已交税金是核算什么的？哪种情况用啊？

耿老师 解答

2018-04-03 16:19

税务局发票直接交税的，或预交的税金