为什么领用水泥的时候进项税64000没有入账，还要把64000的40%做进项税额转出？

高高高高美丽 追问

2019-03-06 15:11

没明白怎么入账的，而且这个不是把40%从待抵扣转到进项税额转出了么？不就是不能抵扣了么

张艳老师 解答

2019-03-06 15:14

这个是之前购进生产水泥的原材料的进项税额，当初就已经确认了进项税额了。只是现在用自产水泥用于不动产在建工程，要将之前购进原材料的进项税额转出40%计入待抵扣进项税额科目。这都是理论上的，实务中不好操作的。考试就是要这样处理，记住就ok了。

高高高高美丽 追问

2019-03-06 15:16

这不是从待抵扣转到进项税额转出了么？不是计入待抵扣转了啊

张艳老师 解答

2019-03-06 15:19

是从进项税额转出到待抵扣进项税额科目。您说反了。

高高高高美丽 追问

2019-03-06 15:43

他是贷方进项税额转出啊，不是进项税额转出增加了多交税了么？

张艳老师 解答

2019-03-06 15:53

是的，当期是要多缴纳税的。