借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）如果当期未开票未做一种结算收入，那如何确认收入和成本？

季老师

职称：高级会计师,税务师,建造师

2019-03-07 15:44

开票和结算应该两个概念，开票时间是可以后推的，当期未开票也应该正常确认收入成本。

迪恩追问

2019-03-07 16:07

比如确认收入100万元，“主营业务成本”60万元，那“工程施工-合同毛利”就是40万元。请财务报表“存货”项目不是有100万元了吗？岂不是虚增了40万元的存货成本？

季老师解答

2019-03-07 17:23

主营成本月末要结转为0的，报表体现的是40万元。

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