增值税专用发票本月未认证怎么做会计分录？

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-03-19 11:14

你好，如果说购买商品，但是您暂时未认证进项税额的话，应该是
借:库存商品
   应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
   贷:银行存款
到次月实际抵扣时，
借:应交税费-应交增值税-进项税额
   贷应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

为您提供解答，祝学习愉快

心简单，世界就简单追问

2019-03-19 11:27

不是做待认证进项税额吗？

沈家本老师解答

2019-03-19 12:07

您好，待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。
如果您拿到发票之后尚未进行认证的，您可以计入待认证进项税额。
为您提供解答，祝学习愉快

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