老师能通俗的解释一下递延所得税怎么计算的吗

老师能通俗的解释一下递延所得税怎么计算的吗

答： 库存商品账面成本是100，目前市场价格是80，会计确认资产减值损失20，反映在利润表里。若当年会计利润是1000，没有其他调整项。那么应纳税所得额=1000+20=1020，应交税费=1020*0.25=255 第二年卖出，确认收入80，结转成本80（100-20），假如当年会计利润是1000，没有其他纳税调整，应纳税所得额=1000-20=980，应交税费是980*0.25=245。 可见，会计应当确认为当年的亏损，税法当年不承认，而第二年税法承认了。当年本来可以抵扣的亏损，税法要求未来抵扣，对于企业来说，这是一项资产。 所以在第一年 借：递延所得税资产20*0.25 贷：所得税费用20*0.25 递延所得税负债则是会计认为当年应当确认的收益税法不承认，税费要求未来交税，则对企业来说是一项负债，比如交易性金融资产的公允价值变高

能不能通俗解释一下怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债

答： 你好！ 1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计 税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以 后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。 同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了， 以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产” 1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，递延所得税帮我通俗解释一下还有账务处理

答： 递延所得税是由资产或负债的会计账面价值与税法计税基础之间的暂时性差异导致的。资产账面价值>计税基础和负债的账面价值<计税基础，产生应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债。资产账面价值<计税基础和负债的账面价值>计税基础，产生可抵扣暂时性差异，计入递延所得税资产。 分录：递延所得税资产增加，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税负债增加，借：所得税费用，贷：递延所得税负债