公司使用的是小企业会计准则，没有以前年度损益这个科目，2018年固定资产多计提折旧了28元，纳税调整28，缴纳税款2.8元, 2019年怎么调整这个账，1.调整2018多计提的28借：管理费用 -28贷：累计折旧 -28然后呢？

Sunny 追问

2019-03-21 10:21

借：未分配利润  28 
贷：管理费用  28 
 对吗？

佟老师 解答

2019-03-21 10:26

是的 
借：利润分配-未分配利润 
贷：管理费用

Sunny 追问

2019-03-21 10:43

老师做这两笔分录就可以了？ 
 
汇算清缴缴纳的税2.8还需要做分录吗？

佟老师 解答

2019-03-21 10:47

这个税款你是已交缴纳的所得税，还是你根据自己计算出来的

Sunny 追问

2019-03-21 10:50

自己计算的，之前的按照10%征收的企业所得税，汇款清缴不也是按照18年的10%？ 
这边是利润总额不超100万按照10%征收。

佟老师 解答

2019-03-21 10:52

哦，不用写这个笔了，到时根你本月的帐合计一起到利润分配中了，在计算所得税

Sunny 追问

2019-03-21 11:48

好的，谢谢老师

Sunny 追问

2019-03-21 11:50

老师，还有一项招待费需要调整，这个也要做分录吗？ 
直接填申报表，纳税不可以吗？

佟老师 解答

2019-03-21 11:52

不需要做调整分录，填申报表即可

Sunny 追问

2019-03-21 12:08

收到，谢谢老师

佟老师 解答

2019-03-21 14:08

不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！