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送心意

丁老师

职称： 中级会计师

2019-03-22 13:30

38%是不是所占的股权比例

不忘初心 追问

2019-03-22 13:31

是的

丁老师 解答

2019-03-22 13:36

那就是这样理解了

不忘初心 追问

2019-03-22 13:43

个别报表与合并的区别呢。，下次做不出来，原理是什

丁老师 解答

2019-03-22 14:03

如果听课听不懂，我可能也没有办法几句话就能说得让你明白

不忘初心 追问

2019-03-22 14:11

好

不忘初心 追问

2019-03-22 14:12

烦

丁老师 解答

2019-03-22 14:21

好的，感谢你的提问。

不忘初心 追问

2019-03-22 14:25

没有人百分百会，你懂的

丁老师 解答

2019-03-22 15:37

好的，感谢你的提问。

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合并报表是母子公司之间编制的，其他方的要剔除去
2019-03-22 15:23:44
2017年5月1日，母公司把账面价值10万的存货以15万卖给了子公司（100%股权），子公司尚未将存货对外出售，很显然，对于合并层次来说，收入是没有的，成本也是没有的，存货的价值也应该保持原有的10万不变，那么抵消分录就是： 借：营业收入 150 000， 贷：营业成本 100 000， 存货 50 000， 还有个非常重要的问题，那就是递延所得税，税务机关不认可你的合并报表，只认可子公司个别报表，因此本年底存货的计税基础为15万，合并层面的账面价值为10万，资产的账面价值<计税基础，为可抵扣暂时性差异，即： 借：递延所得税资产 12 500， 贷：所得税费用 12 500。
2021-03-20 10:56:41
理解就算了，本身就是准则，这里虽然很难但考试是固定套路背下格式，考试直接套用
2019-08-20 23:15:24
对于P公司来说，其花100万购买S公司100%的股权，P公司的账面上需体现长期股权投资100万元；对于S公司（子公司）来说，其账面上应确认100万元的股本；但对于合并报表来说，P公司账面上的长投和S公司账面上的股本是重复的100万元，（在合并报表中就相当于是这100万元，P公司在自己账上记了一次长投，S公司在自己账上记了一次股本，重复了）因此应该在合并报表中进行抵消，这属于合并报表中母公司长投和子公司所有者权益的抵消。
2018-03-21 13:35:39
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