18年四季度企业所得税应纳税所得额2047.13，减免税所得额1228.28，这是怎么算出来的？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-03-28 20:36

你好，小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）。
实际税率是10%，说明减免=25%-10%=15%，而减免的15%占25%的比例就是15%/25%=60%
所以应纳税所得额2047.13，减免税所得额就等于 2047.13*15%/25% （60%）

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