小微企业减免的增值税所得税需要再做分录吗

言岩老师

职称：中级会计师

2019-04-01 07:51

你好。减免后的税费计入营业外收入——减免税费

夏雪追问

2019-04-01 07:54

哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师解答

2019-04-01 08:01

你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。
2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。