小微企业月交企业所得税，季交增值税，怎么做分录

静如止水 追问

2017-12-08 16:05

老师我知道这部分录，我想问下，我都是按照月收入减费用得利润算出企业所得税，每月都做手工账，到季报的时候需要报三个月的收入算出增值税，例如2月三月都做过账了，到了四月季报时我还的算三个月的收入，可是我前两个月的收入都算过了！我不知道季报时会计分录怎么做

宋生老师 解答

2017-12-08 16:08

您好！你每次取得收入的时候都做借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税就可以了啊。 
然后下季度初交税

静如止水 追问

2017-12-08 17:03

我们小微企业按3%，我们的主营业务收入物业费，普票是按照5%收的，有冲突吗？

宋生老师 解答

2017-12-08 17:05

您好！不动产租赁是5%，其他的物业是3%

静如止水 追问

2017-12-08 17:11

老师例如我物业二月收入2万，三月收入5万，四月收入3万， 
        借：现金2万 
             贷：主营业务收入19047.62     
                      应交税费-增值税952.38 
这样算对吗？

宋生老师 解答

2017-12-08 17:13

您好！物业分很多种的业务的，我也不知道你税率是不是对。但是科目没错。

静如止水 追问

2017-12-08 17:18

我领票的时候按照5%，报增值税的税表却是填的3%，我也不知道怎么做账，老师物业收费项目虽多但是主营业务收入物业费你应该了解吧！我做的分录对吗

宋生老师 解答

2017-12-08 17:20

您好！是的，正常的就是3%，显然你这个不是3%。你发票开的是3%还是5%

静如止水 追问

2017-12-08 17:26

发票是5%

静如止水 追问

2017-12-08 17:28

我按照发票做了账，报税表时都按照3%，所以有误差

宋生老师 解答

2017-12-09 08:28

您好！这个你要去找专管员，看他要求。估计最终是先按5%交税，然后开红字冲减，再开3%的

静如止水 追问

2017-12-09 19:56

老师冲减的分录怎么做

宋生老师 解答

2017-12-10 12:00

你好！你一开始开的时候怎么做的分录，冲减的分录就怎么做，只是金额写负数

静如止水 追问

2017-12-10 16:21

没做过，所以问你

宋生老师 解答

2017-12-10 22:00

你好！借：现金 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税 
正常的分录就是这样做的

静如止水 追问

2017-12-11 10:00

冲减的分录呢，这不是收入的分录吗？我把增值税提出来，要是不用交增值税，我怎么做分录收回来

宋生老师 解答

2017-12-11 10:04

您好！是的。冲减的分录也是一样的。只是金额写负数就可以了。 
不用交增值税的时候，借应交税费-应交增值税 贷营业外收入