如果3月份收到客户的全部货款，没开发票，3月份账务处理先做未开票收入。但是客户没确定具体的产品项目，做账务处理时对应的主营业务收入二级明细科目没办法下怎么办？

眼里有片海 追问

2019-04-01 21:04

这是税务上确认收入吗？没明白，以后要开16%的发票，这样行吗？

张艳老师 解答

2019-04-01 21:24

增值税上先确认未开票收入就是了。4月1日以后仍然可以开具原税率发票。

眼里有片海 追问

2019-04-01 21:26

增值税怎么确认未开票收入，做上面那个分录吗？在报表上直接填未开票收入是多少吗？

张艳老师 解答

2019-04-01 21:28

增值税只能确认销项税额，这个处理就相当于没有发生业务，只是先开具了发票那种业务。只是您这个情况是没有开具发票而已（才申报为未开票收入的） 
这个未开票收入金额就是以后您要开具发票的金额。

眼里有片海 追问

2019-04-01 21:39

老师那我下个月分次开了票，怎么处理，上面那个分录怎么倒回来？

张艳老师 解答

2019-04-01 21:40

我的建议是，直接做 
借  预收账款 
      贷  主营业务收入

眼里有片海 追问

2019-04-01 21:43

没有二级明细

张艳老师 解答

2019-04-01 21:47

借  预收账款-xx公司 
       贷  主营业务收入-xx收入

眼里有片海 追问

2019-04-01 21:48

销项不冲回，也不计算了是吗？

张艳老师 解答

2019-04-01 21:51

是的，因为之前已经确认过销项税额了，这次只是补开发票。填写好申报表就是了。