进项税额是128000，销项税额是127000，上期留抵税额是23500怎么做分录？

meizi老师

职称：中级会计师

2019-04-02 17:38

你好留抵的进项税是不做账务处理的

【天☞888☜天】追问

2019-04-02 17:54

老师，那这个分录怎么做，是借：应交税费-应交增值税-销项税额127000
应交税费-应交增值税-转出多交增值税1000
贷：应交税费-应交增值税-进项税额128000

meizi老师解答

2019-04-02 17:58

你好结转进项时
借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一销项税额贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一进项税额转出贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款按这个来操作