支付税控服务费的分录怎么出，以及税控服务费抵增值税的凭证怎么出？小规模纳税人和一般纳税人的分录分别怎么出？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-04-03 07:34

您好，支付时，借：管理费用-服务费用，贷：现金或者银行存款，抵增值税时，借：应交税费-应交增值税-减免税，借：管理费用-服务费用，负数。小规模和一般纳税人，分录是一样的。

MaryLi 追问

2019-04-04 08:10

是否需要转营业外收入？

王雁鸣老师解答

2019-04-04 09:26

您好，不需要转营业外收入的，如果转营业外收入处理也可以，但是分录就不一样了。如果转营业外收入的话，分录是，支付时，借：管理费用-服务费用，贷：现金或者银行存款，抵增值税时，借：应交税费-应交增值税-减免税，贷：营业外收入-政府补助。

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