2010年研制专利权，于2010年7月1日可使用，会计上使用5年期直线摊销，100万元研究费用，200万元开发费用，开发费用符合资本化，律师费100万，税务认可分摊期限，但对研究费用追计50%，资产负债表债务法所得税核算，永久性差异，无形资产开发费用的追加在当期产生摊销额影响-10万，这个-10万的永久性差异麻烦老师帮我分析一下，谢谢

2010年研制专利权，于2010年7月1日可使用，会计上使用5年期直线摊销，100万元研究费用，200万元开发费用，开发费用符合资本化，律师费100万，税务认可分摊期限，但对研究费用追计50%，资产负债表债务法所得税核算，永久性差异，无形资产开发费用的追加在当期产生摊销额影响-10万，这个-10万的永久性差异麻烦老师帮我分析一下，谢谢

答： 现在已经没有永久性差异这个说法了，符合资本化的账面价值*150%是税认可的，

甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2×10年7月1日达到预计可使用状态，会计上采用5年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限，但对研究开发费用追计75%请问会计的300，税法的525，除以10是什么含义?

答： 你好，会计记账是300万元，税法加计扣除＝300*175%＝525万元，税法上无形资产按10年摊销，

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司于2012年10月1日开始一项新产品研发工作，第四季度发生研发支出300万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元，该研究工作年末尚未完成，甲公司确认递延所得税资产18.75万元（75×25%）。按照税法规定，新产品研究开发费用中费用化部分可以按175%加计扣除，形成无形资产部分在摊销时可以按无形资产成本的175%摊销。，老师这个要怎么确认差异，无形资产确认暂时性差异，但不确认递延对吗

答： 资本化支出（开发支出）账面价值100 计税基础=100*1.75=175 差异=175-100=75 该差异为暂时性差异，准则规定该差异不确认递延所得税资产 理由： （一）该项交易不是企业合并； （二）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。