一般纳税人当月收入开票，增值税4260.03元。金税盘抵扣480元，无进项税额可以抵扣～这个未交增值税如何计提？减免的480如何处理？如何进行会计分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-04-09 19:42

你好
开具发票，借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
金税盘，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
未交增值税结转
借；应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 4260.03
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税4260.03
减免税额抵扣，借；应交税费-未交增值税    贷；应交税费——应交增值税（减免税款）480

曼曼追问

2019-04-09 19:44

我次月缴纳增值税的之后，分录如何做？

邹老师解答

2019-04-09 19:50

你好，缴纳增值税税款这样做分录
借；应交税费-未交增值税贷；银行存款 4260.03-480

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