采购商品1月21预付账款，1月29到货并且发票已到，发票在2月认证，怎么做账？

七夜．蓝 追问

2019-04-10 08:49

进项税做账是看认证的还是收到发票的时间呢？待认证进项税可以写成待抵扣进项税吗？

邹老师 解答

2019-04-10 08:59

你好，进项税额是根据认证时间 
没有认证之前不可以通过 待抵扣进项税额核算的

七夜．蓝 追问

2019-04-10 09:06

那开票时间是1月份，认证时间是2月份的，应付账款这么处理：1月暂估入库 借：库存商品 贷：应付账款—暂估款    2月份  冲暂估再正常做账，借：库存商品    应交税费—进项税   贷：应付账款        可以吗？

邹老师 解答

2019-04-10 09:14

你好，不需要做暂估入库，只是没有认证而已 
1月21预付账款，借；预付账款 贷；银行存款 
1月29到货并且发票已到，借；库存商品等科目 应交税费（待认证进项税额） 贷；；预付账款 
发票在2月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额） 
这个就是完整的账务处理过程

七夜．蓝 追问

2019-04-10 09:40

那如果是同样的时间，不是预付而是应付账款怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-04-10 09:42

你好 
1月21预付账款，借；应付账款 贷；银行存款 
1月29到货并且发票已到，借；库存商品等科目 应交税费（待认证进项税额） 贷；；应付账款  
发票在2月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额）

七夜．蓝 追问

2019-04-10 10:02

那先到货，间隔十天才到的发票呢？

邹老师 解答

2019-04-10 10:08

你好，这种情况就需要先暂估入库 
暂估入库 
借；库存商品或原材料    贷；应付账款-暂估 
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估   贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目

七夜．蓝 追问

2019-04-10 10:19

预付款也是这种情况，一月一号付款，十号到货，二十号到发票，二月认证，咋办？应付账款这种情况不需要借记待认证进项税了是吗？

邹老师 解答

2019-04-10 10:23

你好 
一月一号付款，借；预付账款    贷；银行存款 
十号到货，借；；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 
二十号到发票，借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷；预付账款 
二月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额）

七夜．蓝 追问

2019-04-10 10:28

应付账款根据发票入账还未认证时，借记库存商品，应交税费—待认证进项税   贷记应收账款   是吗？可以等发票认证以后直接做一笔正常采购分录就行了吗？

邹老师 解答

2019-04-10 10:35

你好，应付账款根据发票入账还未认证时，借记库存商品，应交税费—待认证进项税 贷记应付账款，这里不是应收账款 
也可以等到发票到了一起做一笔正常采购入库分录

七夜．蓝 追问

2019-04-10 10:38

预付账款后两笔也可以等发票认证以后直接做一笔正常分录吗？

邹老师 解答

2019-04-10 10:43

你好，也可以等到发票认证了做一笔分录处理的