企业所得税汇算清缴退回多交部分，会计分录怎么做？营业外收入？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-04-10 09:08

你好，企业所得税汇算清缴退回多交部分
借：应交税金——应交企业所得税
     贷：以前年度损益调整
借：银行存款
     贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
     贷：利润分配——未分配利润

鑫鑫追问

2019-04-10 19:19

现在好像没有以前年度调整这个科目了

紫藤老师解答

2019-04-11 08:51

刚和答疑老师们讨论了，有的，企业会计准则中6901，小企业会计准则，没了

鑫鑫追问

2019-04-11 11:29

我们是小企业会计准则

紫藤老师解答

2019-04-11 11:38

没有设置以前年度损益调整科目,可以用未分配利润科目替代。

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