小企业会计准则，企业所得税2018年年底所得税没有计提，2019年年初直接缴纳，需要在2019年直接计提，还是调整2018年的以前年度损益调整？小企业会计有以前年度损益调整科目吗？

蒋飞老师 解答

2019-04-13 11:54

计提时
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交增值税

未名之梦 追问

2019-04-13 11:55

直接冲利润分配吧？好的

蒋飞老师 解答

2019-04-13 12:22

你好！

是的。