甲公司2016年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年年度利润表中确认了8 000 000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2 000 000元，预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时税前扣除。 请问，这个题年初预计负债账面是多少？

雨蝶 追问

2019-04-13 17:08

可老师讲的是账面是0，所以已经晕了

陈诗晗老师 解答

2019-04-13 17:10

可以税前扣除的话，就不是0啊，同学。是否还有其他的支出

雨蝶 追问

2019-04-13 17:22

哎，这是老师讲的，拍照又传不过来！那段解析刚好又复制不了！

陈诗晗老师 解答

2019-04-13 17:34

你是说的计税基础，计税基础本就是0，因为可以税前扣除。

雨蝶 追问

2019-04-13 18:15

照片看见没？账面是0

陈诗晗老师 解答

2019-04-13 18:30

你的意思 年初应该为800？

雨蝶 追问

2019-04-13 18:33

年初

陈诗晗老师 解答

2019-04-13 18:48

题目的意思 是让你明白这个账面和计税没有差额，题目也没有告诉年初是多少，就不要过于去深纠这个问题了。
如果每个问题都要如此深纠，很多题目你想不通

雨蝶 追问

2019-04-13 18:51

不是啊，本来就有些听不明白，不问清楚，就不知道到底咋做题！

陈诗晗老师 解答

2019-04-13 18:53

好的，祝同学你学习愉快。多问是好事情。

雨蝶 追问

2019-04-13 18:58

还问下，还是这个题，以我的理解，既然税法上允许税前扣除，那会计上本身就没计税，那它们本身就是统一的嘛！税法上不允许扣除的，但会计上本身扣除了，所以它们才存在差异！我怎么理解的和老师讲的恰恰相反，我知道我理解错了，但我就是没想通，所以还请您帮忙给我讲讲！谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-04-13 19:13

税法上是在实际发生时扣除。
那么在没有发生之前，会计上是确认的预计负债，那么在这个之间是存在 差异的

雨蝶 追问

2019-04-13 20:01

那税法上不允许扣除呢？会计上不是已经把它减掉了，而税法上不扣，那不是也不统一吗？为什么老师讲时是说统一的？

陈诗晗老师 解答

2019-04-13 20:27

如果税法上不允许扣除，就不是暂时差异的问题了。是永久差异
什么统一不统一，没明白你的意思

雨蝶 追问

2019-04-14 08:21

所以这上面提问很不方便，一个才学的人表达不清楚想问的问题，专业人又看不懂我们的问题！

陈诗晗老师 解答

2019-04-14 09:17

这个不影响，你换种方式说