增值税退税的同时 ，已入账抵扣的进项税额也要转出。求分录？交的增值税和抵扣的进项税，都是在18年发生的

青春侠 追问

2019-04-15 09:53

老师   情况是这样的:18年交的增值税是在免税文件下发前交的。都按正常一般纳税人规定做的。后办退税，税务报表改表，将之前申报抵扣的进项税，改为进项税转出。还有一部分是进项发票迟到的进项税。报表都做了转出，表上留抵额是0。但是企业账留抵额没有做转出。我想调成一致。做进项税转出。如果借:主营业务成本，可我今年还没有收入，会不会有影响？

江老师 解答

2019-04-15 13:55

你这是去年的，按照我上面给的调整

江老师 解答

2019-04-15 20:26

一、按理论的说法：
1、借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整