老师您好，我们是一家农业公司，建了一个连栋温控设备，政府拨款50％，自己出钱50％，政府拨款的50％不是直接给我们公司，是直接拨款给设备厂，由设备厂给我们安装调试和开全额发票，请问老师分录怎么做呀，拨款需要缴税吗

善道 追问

2019-04-16 14:32

之前的会计走的是资本公积

善道 追问

2019-04-16 14:32

这个属于专项补助

季老师 解答

2019-04-16 16:08

根据准则，对资产的补助有总额法和净额法两种，总额法：
  ①企业收到补助资金时
  借：银行存款
    贷：递延收益
  ②在相关资产使用寿命内按合理系统的方法分期计入损益
  借：递延收益
    贷：其他收益


净额法：
  ①企业收到补助资金时
  借：银行存款
    贷：递延收益
  ②将补助冲减相关资产账面价值。
  借：固定资产、无形资产 
    贷：银行存款 
  同时：
  借：递延收益 
    贷：固定资产、无形资产

善道 追问

2019-04-16 16:26

像我们的这种情况应该怎么做账呀

善道 追问

2019-04-16 16:29

我们没有收到现金，分录应该怎么做呀，需要缴税吗？，之前会计走的是资本公积-农业补助，不交税

季老师 解答

2019-04-16 16:35

应该有补助文件，按文件和发票入账。借固定资产  进项税  贷银行 递延收益。政府补助不能计入资本公积。

善道 追问

2019-04-17 10:10

老师您看一下这么做对吗？取得时借:固定资产5376000贷:银行存款2688000递延收益2688000；按20年摊销残值5％每月折旧21280。每月折旧分录:借:管理费用10640递延收益10640贷:累计折旧10640营业外收入10640对吗？记入营业外收入假如盈利需要交所得税吗？如果不交税的话，报所得税时是在所得税减免表里填写那个金额呀，谢谢了

季老师 解答

2019-04-17 11:24

可以。要并入公司所得汇总交所得税。

善道 追问

2019-04-17 11:29

不用缴税的，可以直接记入累计折旧吧

季老师 解答

2019-04-17 11:31

要交税的！只有投资款不用交税，或者有税法的明文规定不交税才可以。

善道 追问

2019-04-17 11:52

我问企业了，说不交税

季老师 解答

2019-04-17 11:54

不交所得税？那你就的企业所得税汇算时将补助计入免税收入。

善道 追问

2019-04-17 12:02

直接走累计折旧可以吧

季老师 解答

2019-04-17 12:59

你指的直接走累计折旧的分录是？可以正常计提折旧。取得时借:固定资产5376000贷:银行存款2688000递延收益2688000；按20年摊销残值5％每月折旧21280。每月折旧分录:借:管理费用10640递延收益10640贷:累计折旧10640营业外收入10640

按你这个处理是可以的。