老师，你好。上次问了关于抵增值税进项的问题，您说只要经营过程中取得的专票都可以抵扣，住宿及办公用品等的专票都可以抵扣进项。但是我们的外账说不可以抵进项，只能抵企业所得税，说销项开什么内容进项内容要一样还让我以打电话问税局，是这样吗

晶晶老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

2019-04-17 11:19

住宿发票不可以抵扣，但是经营必须的办公用品的可以。

为了当总监追问

2019-04-17 11:21

上次您还说住宿发票可以抵扣呢

为了当总监追问

2019-04-17 11:25

那意思是只能是供应商的进项发票才能抵扣增值税？

晶晶老师解答

2019-04-17 11:29

不是绝对的，主要看用途：
以下情况的住宿费增值税专用发票可以进行抵扣
1.某公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费用”的增值税专用发票，可以按3%进行抵扣。
2.收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费用”的增值税专用发票，可以按6%进行抵扣。
以下情况的住宿费增值税专用发票不可以进行抵扣
1.公司接待的客户，收到了一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”的增值税专用发票，认证通过后也不得抵扣。
2．公司组织了员工旅游，收到了一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，认证通过后也不得抵扣。
所以，不是所取得了的专用发票都可以抵扣。如：公司组织的集体福利、个人的消费支出都应进项转出。

精选问题

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

是的，就是计入那个科目的答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

对的是的，根据权责发生制的，对的是的。答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了答

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

在线提问累计解决 1009个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外 问

老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气 问

老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交 问

老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月 问

2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所 问

在线提问 累计解决 1009个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。