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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2019-04-24 21:22

交易性金融资产的公允价值变动损益 属于损益类科目，影响利润，也就是影响所得税。
比如你交易性金融资产成本是100万，当年公允价值120万，也就是公允价值变动损益20万，就是利润增加了20万，需要完税。
金融资产是按差额计税的，你如果是金融企业。

淡淡的水杯 追问

2019-04-24 22:32

研究交易性金融资产公允价值变动对所得税的影响的问题分析，其影响的过程会涉及到什么问题呢？可以帮我解答一下吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-24 22:37

会涉及到递延所得税。
税法上和会计上的处理有差异。那么所得税会涉及到递延所得税。
还有会存在会计期间存在增值税负差，可以留到下期抵扣，不得跨年。

淡淡的水杯 追问

2019-04-24 22:42

只涉及到这2个问题吗？还有其他的吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-24 22:44

税方面就这两个 问题

淡淡的水杯 追问

2019-04-24 22:45

那其他方面会有什么问题呢

陈诗晗老师 解答

2019-04-24 22:46

这里是会计学堂，我能告诉你的，也就是这方面的问题

淡淡的水杯 追问

2019-04-24 22:48

好吧，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-04-24 23:11

祝同学你工作愉快

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相关问题讨论
交易性金融资产的公允价值变动损益 属于损益类科目，影响利润，也就是影响所得税。 比如你交易性金融资产成本是100万，当年公允价值120万，也就是公允价值变动损益20万，就是利润增加了20万，需要完税。 金融资产是按差额计税的，你如果是金融企业。
2019-04-24 21:22:22
你好，同学，交易性金融资产的计税基础是一开始购买的成本，后面的公允价值变动是交易性金融资产的账面价值。举个例子：该公司2019年1月1日取得的一项交易性金融资产购买时的成本为100（计税基础），2019年12月31日该资产的公允价值为110（账面价值），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异（递延所得税负债，10*25%=2.5）。相反，如果账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）
2019-04-25 09:46:03
金融企业的金融资产是按差额征税的，也就是转让的时候按转让收益计税。 日常变动是不涉及所得税的。
2019-04-24 21:22:51
同学你好 因为他的收益是要交所得税的
2020-10-27 12:07:34
你好，因为公允价值变动影响营业利润，进而影响所得税额
2020-10-27 12:10:35
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