老师，我们公司2016年以前是手工帐，现在清理应收账款的时候发现2015年一笔预收账款20万在2016年软件建账的时候把这一笔漏掉了，没有录期初，导致2016年这20万开票之后没有地方下账，又挂了一笔应收账款20万，请问老师现在这笔账怎么处理？

月亮 追问

2019-04-25 15:36

2015年收到20万的时候：借：银行存款20万 
贷：预收账款20万，年终贷方余额20万

月亮 追问

2019-04-25 15:41

应该是2016年初预收账款期初余额20万，开票之后应是：借：预收账款20万
贷：收入及税金，现在是起初建电子帐的时候没有录入预收的20万，开票之后没地方下账，就在应收帐款里又挂了一笔20万

陈诗晗老师 解答

2019-04-25 15:52

通过以前年度损益调整调平。