这道题问什么选3*#21.18是怎么来的

叶子老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

2019-04-29 09:22

就是上一步，乙公司应代收代缴的消费税 =(100 + 20)÷(1 - 15%)× 15% = 21.18(万元)。
委托加工环节已纳消费税可以按生产领用数量扣除。

吴晓慧追问

2019-04-29 09:24

这个业务招待费为什么是20.5

叶子老师解答

2019-04-29 09:28

企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益。
实际发生额的60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（万元），
当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。

吴晓慧追问

2019-04-29 09:29

为什么加100，这个是捐赠100，还是特许权100

叶子老师解答

2019-04-29 09:36

特许权使用费的100，这个是其他业务收入。