职工福利费汇算清缴时是帐载金额减扣除限额还是实际发生金额减扣除限额做为调增应纳税所得额数呢？老师

ylg 追问

2019-05-03 12:20

帐载金额就是计提金额，实际金额是超过计提的数额，如果按帐载金额减的话，那实际金额发生的多，超过计提的数不也多吗，难道也不用调增了吗？我哪里理解错了，老师

答疑郭老师 解答

2019-05-03 12:22

账载金额小于实际金额，你少计提了，少计提了补计提上，补上不就一致了嘛？

ylg 追问

2019-05-03 13:17

老师，补提怎么补提，在汇算清缴的当月吗，如果当月补提，那帐载数就应该和实际数一致吧，如果汇算清缴后补提那要等下年清缴时再调增吗？

答疑郭老师 解答

2019-05-03 13:25

你发现少计提的当月补
跨年的用以前年度损益调整科目做
补几月份的在那年的汇算清缴调整，18年的在18年汇算清缴调整

ylg 追问

2019-05-03 15:48

这个实际发生数85000，账面数56000，既然汇算清缴不应该补提成账面数和实际发生数一致吗，然后调增数为85000减去限额42000元吗，老师

答疑郭老师 解答

2019-05-03 20:44

这个实际发生数85000，账面数56000，
如果是少计提了需要补计提29000，然后实际发生和计提金额是一致的