汽车保险去年交了40辆车的，现在只有20两汽车，保险40辆入账，我今年汇算清缴需要调出20辆车的保险吗？账面还需要调整吗？怎么做调整科目

小燕子 追问

2019-05-05 09:00

保险开了40辆，汽车票只有20辆，还有20辆汽车票直接作废卖了，保险写了转让书

郭老师 解答

2019-05-05 09:08

那你20辆车的保险不能税前扣除，需要调增，借应付贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配
如果是专票，保险发票开了红字信息表需要进项转出

小燕子 追问

2019-05-05 09:10

我们是小企业准则，直接汇算清缴调增后，还要做科目凭证调整吗？

郭老师 解答

2019-05-05 09:11

保险公司是不给你退保是的话都做

小燕子 追问

2019-05-05 10:32

没有退保，只是写了个保险转让协议，票还在我们公司的卖掉的20辆汽车保险费票

郭老师 解答

2019-05-05 10:41

意思是你转给对方？那应该走正常程序退保，让对方去保险公司重新买

小燕子 追问

2019-05-05 10:50

只写了协议，没有退保，等于送给对方

郭老师 解答

2019-05-05 11:12

需要调增，送给对方记营业外支出

小燕子 追问

2019-05-05 11:16

汇算清缴调增可以了吧去年的，还需要做完汇算清缴调增后再做科目凭证调整吗？科目怎么做？

郭老师 解答

2019-05-05 11:19

是的
借其他应收款贷以前年度损益调整，进项转出
借以前年度损益调整，贷其他应收款

小燕子 追问

2019-05-05 11:22

我们小规模，小企业会计准则，还需要调账？不能直接汇算清缴调增？当时是银行付款，做的借:待摊费用，贷:银行存款，后期分摊时:借:主营业务成本，贷:待摊费用，这个今年如果调科目，要怎么调整？

郭老师 解答

2019-05-05 11:24

借其他应收款贷待摊费用
借待摊费用贷利润分配
借利润分配贷其他应收款

小燕子 追问

2019-05-05 11:45

这个其他应收款是记谁的？

郭老师 解答

2019-05-05 11:47

你送给的对方公司

小燕子 追问

2019-05-05 11:52

这样我的利润分配冲平了？不是说要调增的？那利润分配应该在贷方调增啊，还需要转营业外支出吗？还是就做这3次分录调整就可以？

郭老师 解答

2019-05-05 11:54

是的平了，你做了费用需要调增不用做账的，不是因为你调增做的分录，是你因为你增送出去而做的
营业外支出用第二个利润分配已经代替了

小燕子 追问

2019-05-05 12:21

如果老板个人卡收款了，要怎么做分录

小燕子 追问

2019-05-05 12:23

借其他应收款贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整，贷其他应收款？这个还需要做吗？

郭老师 解答

2019-05-05 12:40

那就要确认收入了