- 送心意
辜老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2019-05-07 08:40
也是要填列数据的
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也是要填列数据的
2019-05-07 08:40:33
同学,你好,看下图。如果不属于这里的,就直接填写到其他里。
2021-05-19 10:26:22
你好,期间费用如果有余额的,说明有没有结转到利润表中的数据。以期间费用的结转金额填列。
2020-04-07 14:01:10
填 A105000 纳税调整项目明细表
企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费按行业税前扣除有规定的标准,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除,超过部分在以后纳税年度结转扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十四条规定,现就部分行业广告费和业务宣传费支出税前扣除政策通知如下:
1.对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2.对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其 中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方,由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。饮料品牌持有方或管理方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将饮料品牌使用方归集至本企业的广告费和业务宣传费剔除。饮料品牌持有方或管理方应当将上述广告费和业务宣 传费单独核算,并将品牌使用方当年销售(营业)收入数据资料以及广告费和业务宣传费支出的证明材料专案保存以备检查。
前款所称饮料企业特许经营模式指由饮料品牌持有方或管理方授权品牌使用方在指定地区生产及销售其产成品,并将可以由双方共同为该品牌产品承担的广告费及业务宣传费用统一归集至品牌持有方或管理方承担的营业模式。
3.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
2021-06-08 16:13:40
你好,是实际发生的吗
是的话不需要账务处理的
2020-05-10 13:39:09
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ning 追问
2019-05-07 08:47
辜老师 解答
2019-05-07 11:07