请问员工宿舍的水电费要不要做进项税额转出，员工宿舍的水电费是从工资里扣出来的

默雨老师

职称：初级会计师

2019-05-07 10:23

要转出的，属于不可抵扣的范围内……

有魅力的保温杯追问

2019-05-07 10:31

老师，那具体的分录怎么做呢，比如计提时、工资发放时，收到水电费的发票时

默雨老师解答

2019-05-07 14:49

一、计提工资时

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款