送心意

默雨老师

职称初级会计师

2019-05-08 10:38

期末损益结转会计分录如下: 
1、先结转收入:

借:主营业务收入 

借:其他业务收入 

借:营业外收入 

贷:本年利润 

2、结转成本、费用和税金: 

借:本年利润 

贷:主营业务成本 

贷:主营业务税金及附加 

贷:其他业务支出 

贷:营业费用 

贷:管理费用 

贷:财务费用 
贷:营业外支出 

贷:所得税 

3、结转投资收益: 

净收益的: 

借:投资收益 

贷:本年利润 

净损失的: 

借:本年利润 

贷:投资收益 

4、年度结转利润分配: 

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 

借:本年利润 

贷:利润分配——未分配利润 

如果是亏损: 

借:利润分配——未分配利润 

贷:本年利润

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