当年发生固定资产清理后导致本年累计折旧出现借方余额，在所得税汇算清缴的时候《资产折旧摊销及纳税调整明细表》中的资产账载原值、本年折旧、摊销额和累计折旧、摊销额，这三栏怎么填写呀？我不是问会计分录，我是想知道年报时当年折旧出现了错方余额怎么处理？比如说2017年当年处理了一台车已提折旧15万元，处理时肯定是要将这15万元折旧从借方冲掉的，但是其他资产当年的累计折旧总额只有8万元，那年报时当年的累计折旧是不是就出现了借方余额7万呢？问题：此时我应在《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第4列内“本年折旧、摊销额”如何填写？填8万还是-7万？

장 신 영 追问

2019-05-08 14:18

我想问本年折旧数填列不考虑清理了话 本年折旧数按贷方数填列
那么累计折旧数呢 按净值-7填列吗？
不是就违背了 固定资产原值 大于累计折旧 大于本年折旧
还是按照23

季老师 解答

2019-05-08 20:51

累计是当年折旧8+汽车当年折旧+以前折旧累计。折旧没有大于原值