老师，您好，请问计提增值税的和实缴增值税有误差，实际比计提多了2分钱，如何做分录，

莼 追问

2019-05-17 10:24

那计提的时候按照发票数来计提的情况

邹老师 解答

2019-05-17 10:25

你好，因为实际缴纳的比计提的多了，所以需要补计提的

莼 追问

2019-05-17 10:31

那计提的时候做得分录是？

邹老师 解答

2019-05-17 10:34

你好，是小规模，还是一般纳税人？

莼 追问

2019-05-17 10:35

小规模

邹老师 解答

2019-05-17 10:36

你好
借；应收账款 等科目     贷；  应交税费-应交增值税

莼 追问

2019-05-17 10:41

？？

邹老师 解答

2019-05-17 10:46

你好，针对这个有什么疑问吗？

莼 追问

2019-05-17 10:51

？

邹老师 解答

2019-05-17 10:53

你好，因为是调整增值税，那贷方就是应交税费——应交增值税
而借方通常是通过应收账款来调整

莼 追问

2019-05-17 10:54

那我是按照发票来计提的情况

邹老师 解答

2019-05-17 10:55

你好，是因为按发票来计提，但是实际缴纳的比计提的多了0.02，所以需要补计提，就需要做上面的调整分录的

莼 追问

2019-05-17 10:56

那这样的情况，实际的应交税费就和发票的税额对不上了？

邹老师 解答

2019-05-17 11:00

你好，是的，需要根据实际缴纳税款对账面做调整，使得账面与申报表数据一致才是的

莼 追问

2019-05-17 11:12

好的

邹老师 解答

2019-05-17 11:16

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢