老师，我们这月加计扣除了，不过本来进项就大于销项。这月加计扣除的分录就不做了吧？等什么时候交税的时候再做分录是吧？

王小雷 追问

2019-05-17 11:34

实际抵扣的时候是先抵扣进项，还是先抵扣加计的？就是不会一下全部抵扣完，所以进项➕加计扣除的，有可能会有余额，例如销项25，目前进项20加计扣除的共26。下月销项25.5这个怎么，那就是抵扣了，还有0.5先不做其他收益里。要是销项19就只用进项抵扣对吧？

maize老师 解答

2019-05-17 11:38

月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税   

        三、次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税  
   贷：银行存款                         
          其他收益/营业外收入

王小雷 追问

2019-05-17 11:39

不在进项税额里提现？

maize老师 解答

2019-05-17 11:41

不用，你这个少交转其他收益和营业外收入就可以

王小雷 追问

2019-05-17 11:44

那当月做了加计扣除申报，当月做上面的第一个分录吗？还是等抵扣的时候一起做这两笔分录？

maize老师 解答

2019-05-17 11:47

你这个没有抵减的时候做加计扣除么

王小雷 追问

2019-05-17 11:49

申报的，不得报加计扣除的数吗！所以就报了。

maize老师 解答

2019-05-17 11:53

先不做账，次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税 
贷：银行存款 
其他收益/营业外收入，需要交的时候再做

王小雷 追问

2019-05-17 12:39

我的意思是已经申报了加计扣除了，等实际抵扣的时候在做转到未交增值税的这两笔分录。

maize老师 解答

2019-05-17 12:40

是的，你实际抵减的时候做

王小雷 追问

2019-05-17 12:40

好的，谢谢。

maize老师 解答

2019-05-17 15:21

满意请给五星好评，谢谢