老师,请问一下,现在进项税额加计抵减10%,计提加计抵减额的会计科目是什么?,会计分录什么做?谢谢
魏无羡
于2019-05-22 11:30 发布 3577次浏览
- 送心意
bamboo老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2019-05-22 11:31
您好
不计提 实际抵减的时候做分录
借:应交税费——未交增值税
贷:其他收益
银行存款
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您好
不计提 实际抵减的时候做分录
借:应交税费——未交增值税
贷:其他收益
银行存款
2019-05-22 11:31:23
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【问题】
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,如何进行会计处理?
【答案】
(1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借:应交税费—未交增值税
贷:其他收益银行存款
(2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
借:应交税费—未交增值税
贷:其他收益
2020-01-15 09:16:55
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一、加计扣除
借:应交税费——应交增值税(加计扣除)
贷:营业外收入——减免税费
二、加计扣除抵减时
1、借:应交税费——应交增值税(结转未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(加计扣除)
2、借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(结转未交增值税)
三、有结余后期可以抵减应交的增值税
2019-04-30 19:32:35
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借应交税费――未交增值税 贷其他收益或营业外收入
2019-06-12 18:15:27
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月底结转未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
其他收益/营业外收入
2019-08-01 12:58:56
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