因上游开发票有问题导致稽查局要我们2016-2017进项全部转回补交税，这分录怎么做，导致16和17年所得税又该怎么做账

四叶草 追问

2019-05-23 16:38

是

朴老师 解答

2019-05-23 16:39

1、以前年度增值税调整：

借：应交税金——增值税检查调整 

贷：以前年度损益调整 

交税时：借：应交税金——增值税检查调整 

贷：银行存款 

2、以前年度所得税调整：

借：以前年度损益调整 

贷：应交税金——企业所得税 

交税时：

借：应交税金——企业所得税 

贷：银行存款 

3、然后结转以前年度损益调整的余额： 

借：以前年度损益调整 

贷：利润分配——未分配利润 

4、交滞纳金时：

借：营业外支出 

贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。

四叶草 追问

2019-05-23 16:43

在第1当中应交税金——增值税检查调整 为何借贷相抵吗

朴老师 解答

2019-05-23 16:45

他俩抵了正好调整到以前年度损益里去

四叶草 追问

2019-05-23 16:47

我是问  1、以前年度增值税调整：

借：应交税金——增值税检查调整 

贷：以前年度损益调整 

交税时：借：应交税金——增值税检查调整 

贷：银行存款        为何应交税费都是在借方

朴老师 解答

2019-05-23 16:49

不好意思哦，第一个写反了，应该是借以前年度损益调整，贷应交税金

四叶草 追问

2019-05-23 16:50

晕 老师

朴老师 解答

2019-05-23 16:54

不好意思了哦，实在不是故意的

四叶草 追问

2019-05-23 16:55

呵呵老师下次仔细点 没

朴老师 解答

2019-05-23 16:56

嗯嗯，欢迎再来提问哦