汇算折旧调减吗？在汇算表里直接调减吗？

沫沫 追问

2019-05-24 14:47

因为在17年后入一台设备，本来是用于生产的，后面没涉及到生产，一直没用，也没提折旧，到18年6月份就卖了，卖了2万元，之前会计就做的固定资产清理，然后损失的记入营业外支出科目的。我想问问这个损失部分能在所得税汇算资产损失表里扣除吗？

沫沫 追问

2019-05-24 14:49

我说19年可以补提18年半年的折旧吗？补提之后折旧要调减吗？

bamboo老师 解答

2019-05-24 14:51

已经销售的固定资产不再补计提折旧

沫沫 追问

2019-05-24 15:05

刚刚那个老师都没说销售后的固定资产不能提折旧 ，我说的这个情况是不是不能再税前扣除这部分损失

bamboo老师 解答

2019-05-24 15:08

《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(税务总局公告〔2011〕25号)第一章“总则”第二条规定：本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。

第三条规定：准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。

第五条规定：企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除

第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(二)企业各项存货发生的正常损耗;

(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

第十条规定：前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

沫沫 追问

2019-05-24 15:19

第三条，怎么来判定合理不合理呢，原值20多万，卖了2万，老板说卖给朋友了，象征性的收点 ，卖的时候也没开票

bamboo老师 解答

2019-05-24 15:23

您价格不公允 税务会核定

沫沫 追问

2019-05-24 16:27

那这个怎么办呢，最近这个固定资产损失整的我头大，汇算都快结束了

bamboo老师 解答

2019-05-24 16:30

您工作日先咨询一下您当地税务 要不要清单或者专项申报 如果需要您赶紧去送税务大厅处理 如果不需要那您把资料保管好 留以后备查就可以了 具体还要看您当地税务局 每个地区会有差异

沫沫 追问

2019-05-24 17:13

我可以当存货卖了吗？把这个损失做到成本中去，今天有咨询一些会计朋友，他们说未折旧不能证明使用过，只能算卖的存货，经营范围也有销售机械设备这项

bamboo老师 解答

2019-05-24 17:13

那您入账的时候怎么做的账务处理？是固定资产还是存货

沫沫 追问

2019-05-24 17:18

做的固定资产哦，处置也是通过固定资产清理核算的

bamboo老师 解答

2019-05-24 17:21

那您能把帐改下么 用库存商品入账

沫沫 追问

2019-05-24 21:29

可以这样操作吗？

bamboo老师 解答

2019-05-24 21:35

原值跟卖的价格差这么多 没查到没事 税务查到 也会让您说清楚的 买的时间也不长 跌价也没这么厉害的

沫沫 追问

2019-05-25 12:33

我可以在调整表上调增一部分吗？

bamboo老师 解答

2019-05-25 12:36

您可以按照实际的填写 然后税务找您的时候再调整 如果没找您的话 不是正好嘛

沫沫 追问

2019-05-25 12:39

我就是怕他问营业外支出为什么会那么大金额，就因为这个固定资产损失，导致利润亏损14万多，如果不是这个损失，本来是需要交税的

bamboo老师 解答

2019-05-25 12:43

那您当地税务有没有要求所得税税负率 如果没有要求 您先这么申报 等查到您的时候再做处理