@马婷老师，小企业会计准则下，工资薪金的计提和发放的会计分录？企业负担社保的会计分录？

meizi老师

职称：中级会计师

2019-05-28 10:48

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

13567883773 追问

2019-05-28 10:59

那在汇算清缴表105050工资薪酬支出中，1行工资薪金支出账载金额取哪个分录的合计金额，实际发生取哪个分录合计发生金额？8行，各类基本社会保障性缴款账载金额取那个分录合计发生金额？实际发生取哪个分录合计发生金额？

meizi老师解答

2019-05-28 11:13

按你计提的贷方金额来填写实际发生按你应付职工薪酬实际发放的金额来填写

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