老师，上个月进项税额多余销项税额这个月末怎么做分录？就是申报了有留底的情况，没有缴纳增值税

. 追问

2019-05-28 10:53

结转这一步什么都不用做吗

. 追问

2019-05-28 10:53

老师，关于增值税计提的也不用做对吗

庄老师 解答

2019-05-28 12:39

实务中有人也这样处理，你参考一下，
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税金——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

. 追问

2019-05-28 13:57

老师，谢谢您的耐心解答。那我现在是进项大于销项，做这一步吗？借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

庄老师 解答

2019-05-28 14:39

你好，是的，可以做，也可以不做，

. 追问

2019-05-28 14:47

好的老师，可是我没有多交增值税，为什么要转出呢？

庄老师 解答

2019-05-28 14:52

这个进项税大于销项税，相当于多缴了，要转出抵未缴增值税