老师汇算清缴时交的企业所得税怎样账务处理小企业会计准则

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-06-04 07:58

1.缴纳的汇算清缴的所得税
借：应交税费——所得税
  贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
  贷：应交税费——所得税
2.补缴的增值税
借：应缴税费——增值税（增值税检查调整）
  贷：应缴税费——未交增值税
借：应缴税费——未交增值税
  贷：银行存款
3.滞纳金
借：营业外支出
  贷：银行存款

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