库房盘存盘盈盘亏怎么做账务处理？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-06-12 11:40

您好
（一）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（二）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料
包装物
低值易耗品
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
借：营业外支出——非常损失
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
企业存货的清查盘点，可分为定期租点和不定期盘点两种，定期盘点一般在月末、季末、年终进行；不定期盘点是指临时性的盘点以及发生事故损失、会计交接、存货调价等而进行的盘点清查。企业应当做好存货的清查工作，加强管理，防止存货的呆滞积压或毁损。

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-06-12 11:46

老师我账套的库存商品和实际的不符怎么才可以进行调整到正确的呢？

bamboo老师解答

2019-06-12 11:49

做出入库单据然后生成凭证

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-06-12 11:57

需要写什么说明不，只需要填出入库单么，分录是怎样的？

bamboo老师解答

2019-06-12 11:57

根据盘点单查明原因领导审批

bamboo老师解答

2019-06-12 11:58

针对各种情况前面分录写的很清楚了啊

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-06-12 11:58

就按照盘盈盘亏的分录来做么？

bamboo老师解答

2019-06-12 12:23

您的数量差异是什么原因造成的录入错误么？

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-06-12 12:29

原来见账套时数不对，我现在重建账套前想调整到正确的

bamboo老师解答

2019-06-12 12:30

那您现在做盘点处理吧

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-06-12 12:33

是按照盘点这样来做哈

bamboo老师解答

2019-06-12 12:35

是的按照盘点来进行处理

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