老师，我们企业是出口企业，分局让我们补交免抵退教育费、地方教育费和城建税，我们18年免抵退出口销售额是1065403元，请问这个怎么核算这些附加税？

冯慧老师

职称：中级会计师

2019-07-01 15:58

用出口退税汇总表中的免抵税额乘以教育费、地方教育费和城建税对应的税额
1、城市维护建设税税率：
税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
2、教育费附加税率：3%
3、地方教育费附加税率：2%

糯米小萌新追问

2019-07-01 16:04

是不是用免抵税额=1065403*0.16=20455.73 ？？？

冯慧老师解答

2019-07-01 17:03

城建税：免抵税额*城建税适用的税率（7%或者5%、1%，根据您公司的情况确定）
教育费附加：免抵税额*3%
地方教育费附加：免抵税额*2%

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