预收2019.9-2021.8两年房租，在收到房租当月就开具了发票，借：银行存款 贷：预收账款、应交税费，每月借：预收账款 贷：主营业务收入；这样在增值税申报的时候收入跟会计账的收入不符。问题：季度企业所得税申报，收入那一栏填？（是按照财务报表确认当季度三个月的、还是按照实际开票两年的收入额确认？

风起繁华落 追问

2019-07-01 20:27

比如7-9第三季度报9月收入？

轶尘老师 解答

2019-07-01 20:28

是的。按照受益期确认收入

风起繁华落 追问

2019-07-01 20:29

可是，9月当月开具两年发票，10月增值税申报收入按照两年发票120万申报；季度企业所得按照7-9月分摊的12万收入申报收入额？

轶尘老师 解答

2019-07-01 21:25

预收的租金增值税和企业所得税就是有差异 没事

风起繁华落 追问

2019-07-01 21:29

年度汇算清缴也不需要调整，按照财务报表（分期确认收入）填写即可是吗？【增值税、企业所得确认时点不同产生的差异是吗？】

风起繁华落 追问

2019-07-01 21:30

预收1年物业费也在售款当月开具发票，也可以分期确认收入吗？

轶尘老师 解答

2019-07-01 21:59

1.汇算清缴也不要调整；
2.预收物业费的纳税时间，增值税和企业所得税都是一样的。按受益期来。
只有租金的预收特殊！