老师好，一般纳税人购买回来了一些东西，目的是捐赠.支付货款后取得专用发票100税16，分录怎么做？进项是否可以抵扣（麻烦老师带上金额）

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 12:39

老师我问的是买回来的分录，你这个是捐赠的？

小云老师 解答

2019-07-14 12:57

买回来借:库存商品116  贷:银行存款

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 13:01

捐赠时候为什么不记销项税，不是说视同销售吗

小云老师 解答

2019-07-14 13:40

是视同销售，
借:营业外支出116 贷:商品100 税16

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 13:49

不是公益捐赠可以抵税吗，这样不仅白白捐116还的视同销售多交16的销项税啊，

小云老师 解答

2019-07-14 14:07

你前面没说你是公益捐赠啊

小云老师 解答

2019-07-14 14:08

公益捐赠是说的抵税，是说允许所得税前扣除，增值税上是占不到便宜的

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 14:09

是公益的捐赠那购买货物的进项目和销项是否可以抵扣

小云老师 解答

2019-07-14 14:31

公益性捐赠进项专票可以抵扣，销项要按公允价值计算，分录科目和非公益一样，不超过利润总额12%部分可税前扣除

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 14:58

如果一个企业应纳税所得额10万
应纳税额就是10*0.25=2.5万元

然后我给他一张公益捐赠1万的票，(一万没超过年度利润总额的百分12)这个企业的应纳税额(10-1)*0.25=2.25对吧，

小云老师 解答

2019-07-14 15:11

不对，这个营业外支出当时你在算利润总额就已经减了的，允许你抵扣只是不用加回来而已

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 15:19

那这样理解，我把这个一万票(开票名称什么都符合这个企业)给这个企业让他做一个捐赠支出分录，实际是我花钱捐赠的，一万的票是不是帮他少交了2500块钱的，应该给我2500

小云老师 解答

2019-07-14 15:31

不是给你，是算你给他捐了12500

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 15:34

我先捐了1万，因为这个票然后又给这个企业省了2500是吧

小云老师 解答

2019-07-14 15:45

对的，就是这样。

小云老师 解答

2019-07-14 15:45

不对不对，被你绕晕了

小云老师 解答

2019-07-14 15:46

我把这个2500想成增值税了，你交的增值税是对方可抵的增值税，但2500是所得税，他作为收入方会多交2500的所得税

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 15:47

这快不懂，问题比较多，麻烦老师了，非常感谢老师的耐心解答

灰太狼 إ并亲了你一下إ 追问

2019-07-14 16:02

公益捐赠视同销售，借营业外支出1万，贷库存商品8547
贷应交税费销项税1453假如(税率按17算)
多交了销项税1453，然后帮他抵扣了2500的企业所得税是吧，2500-1453=1047对吧？

小云老师 解答

2019-07-14 16:23

不是，比如按你的条件，其实你给他的商品只值8547，但对方可抵1453的增值税，对方会确认1万的营业外收入，但他会多交2500的所得税，所以他其实只得了你7500