送心意

轶尘老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-07-21 12:58

1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额,超过部分调增;

2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额;

3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额;

4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额;

5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额;

6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额;

7、计提的资产减值准备全部调增;

8、预提的费用,实际未发生的,全部调增;

9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;

10、罚款、税收滞纳金需要调增;

11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增。
调减项目不多,一般是不征税收入,免税收入以及居民企业之间的投资收益等

米兰???? 追问

2019-07-21 14:52

工资薪金总额,包括福利费,辞退福利等科目的金额不?

轶尘老师 解答

2019-07-21 15:43

包括以上的项目。

米兰???? 追问

2019-07-21 15:45

也就是一级科目应付职工薪酬的合计数,是吗?

轶尘老师 解答

2019-07-21 19:24

是的,你的理解正确。

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相关问题讨论
1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额,超过部分调增; 2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额; 3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额; 4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额; 5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额; 6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额; 7、计提的资产减值准备全部调增; 8、预提的费用,实际未发生的,全部调增; 9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增; 10、罚款、税收滞纳金需要调增; 11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增。 调减项目不多,一般是不征税收入,免税收入以及居民企业之间的投资收益等
2019-07-21 12:58:04
不一样的,你这个是计算企业所得税的间接法。比如,工会经费按照工资的2%计算,但是你们实际发生了5%,那么这3%的差额,需要调增
2020-01-21 11:38:29
你好!是的。是按费用的种类来调的。
2019-12-19 17:04:52
你好!你指的是增值税还是所得税?
2018-12-11 22:57:46
你好 是的 你的公式正确
2019-09-30 08:19:49
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