- 送心意
轶尘老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2019-07-21 12:58
1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额,超过部分调增;
2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额;
3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额;
4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额;
5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额;
6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额;
7、计提的资产减值准备全部调增;
8、预提的费用,实际未发生的,全部调增;
9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;
10、罚款、税收滞纳金需要调增;
11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增。
调减项目不多,一般是不征税收入,免税收入以及居民企业之间的投资收益等
相关问题讨论
1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额,超过部分调增;
2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额;
3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额;
4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额;
5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额;
6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额;
7、计提的资产减值准备全部调增;
8、预提的费用,实际未发生的,全部调增;
9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;
10、罚款、税收滞纳金需要调增;
11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增。
调减项目不多,一般是不征税收入,免税收入以及居民企业之间的投资收益等
2019-07-21 12:58:04
不一样的,你这个是计算企业所得税的间接法。比如,工会经费按照工资的2%计算,但是你们实际发生了5%,那么这3%的差额,需要调增
2020-01-21 11:38:29
你好!是的。是按费用的种类来调的。
2019-12-19 17:04:52
你好!你指的是增值税还是所得税?
2018-12-11 22:57:46
你好 是的 你的公式正确
2019-09-30 08:19:49
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米兰???? 追问
2019-07-21 14:52
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2019-07-21 19:24