原材料暂估入库，一直未收到发票，但原材料已经投入车间使用(按含税金额的单价投入)，部分已经验收入库为产成品，产成品也卖出一部分，因为原材料开票可以抵扣，做暂估入账时分录为 借：原材料 贷：应付账款 这样做成本的话相对会比较高，我这边怎么做成本比较合适呢？？？

王宁可 追问

2019-07-26 10:07

成本怎么做合适呢？？？是按照扣除增值税的做，还是先按照暂估做账，等发票回来冲减呢？？？

朴老师 解答

2019-07-26 10:07

按照暂估的来做，发票来了再冲减

王宁可 追问

2019-07-26 10:14

那原材料出库做的
借：生产成本~直接材料
贷：原材料
是不是等实际发票回来也得做冲减进行调整？？？

朴老师 解答

2019-07-26 10:25

1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
    贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款

王宁可 追问

2019-07-26 10:41

原材料在未收到发票已经出库，按暂估入账的单价出库的，那收到发票冲减后原材料的出库单价不是不一样了，那出库这块我是不是也得做冲减，再按实际价格做原材料出库？？？

朴老师 解答

2019-07-26 10:55

你收到发票后先把之前暂估的全部红冲了，再按照收到的发票来做